Over je pensioen in Nederland betaal je inkomstenbelasting in box 1. In 2026 geldt voor gepensioneerden boven de AOW-leeftijd een tarief van 35,82% in de eerste schijf (tot €38.441) — dat is lager dan het tarief voor werkenden (36,97%), omdat gepensioneerden geen AOW-premie meer afdragen. Aanvullend zijn er specifieke heffingskortingen die je netto pensioeninkomen verhogen.
Hoe werkt de belasting over pensioen?
Pensioeninkomen valt in box 1: inkomen uit werk en woning. Hieronder vallen:
- AOW-uitkering (Sociale Verzekeringsbank)
- Aanvullend pensioen van uw voormalige werkgever
- Lijfrente-uitkeringen
- Overige periodieke uitkeringen
Al deze inkomsten worden bij elkaar opgeteld voor de belastingberekening. Je betaalt belasting over het totale box 1-inkomen, waarbij de tarieven progressief oplopen.
Belastingtarieven voor gepensioneerden 2026
| Box 1-schijf | Inkomen | Tarief gepensioneerden | Tarief werkenden |
|---|---|---|---|
| Schijf 1 | Tot €38.441 | 35,82% | 36,97% |
| Schijf 2 | €38.441 – €76.817 | 37,48% | 37,48% |
| Schijf 3 | Boven €76.817 | 49,50% | 49,50% |
Het verschil in schijf 1 (1,15%) bestaat uit de AOW-premie die gepensioneerden niet meer betalen.
Heffingskortingen voor gepensioneerden 2026
Heffingskortingen verlagen direct de te betalen belasting. Voor gepensioneerden zijn er twee relevante kortingen:
| Korting | Maximum 2026 | Voorwaarde |
|---|---|---|
| Algemene heffingskorting | €3.362 | Aftrek voor iedereen, afgebouwd boven €24.814 |
| Ouderenkorting | €2.035 | AOW-leeftijd bereikt, inkomen tot €44.770 |
| Alleenstaande ouderenkorting | €524 | Alleenstaand + AOW |
Rekenvoorbeeld: netto pensioen 2026
Stel: je ontvangt €20.000 per jaar aan pensioen (AOW + aanvullend), bent 68 jaar en alleenstaand.
- Bruto pensioen: €20.000
- Belasting box 1 (35,82% × €20.000): €7.164
- Min algemene heffingskorting (max, afhankelijk van inkomen): €3.362
- Min ouderenkorting: €2.035
- Te betalen belasting: €7.164 − €3.362 − €2.035 = €1.767
- Netto pensioen: €20.000 − €1.767 = €18.233 per jaar (€1.519/maand)
Dit is een vereenvoudigd voorbeeld. De werkelijke berekening hangt af van je exacte inkomen, huwelijksstatus en eventuele aftrekposten. De heffingskortingen berekenen kan ingewikkelder zijn bij meerdere inkomstenbronnen.
Loonheffing op pensioen: hoe werkt dat?
Je pensioenuitkeerder (bedrijfspensioenfonds, verzekeraar) houdt maandelijks loonheffing in. Dit is een voorschotbetaling op je inkomstenbelasting. Of je aan het einde van het jaar belasting terugkrijgt of moet bijbetalen, hangt af van:
- Of je de loonheffingskorting hebt aangevraagd bij je uitkeerder
- Of je meerdere pensioenbronnen hebt (dan maar één loonheffingskorting)
- Of je andere aftrekposten hebt (hypotheekrente, giften, etc.)
Let op: Heb je meerdere pensioenuitkeerders? Vraag de loonheffingskorting alleen aan bij de grootste. Anders wordt er te weinig ingehouden en krijg je achteraf een naheffing. Meer over dit onderwerp lees je in onze gids over belastingaangifte voorbereiden.
AOW en belasting: wat is het verschil?
De AOW-uitkering (2026: ca. €1.428 netto per maand voor alleenstaanden) is al berekend na aftrek van loonheffing. Maar de SVB houdt geen rekening met je totale inkomen. Als je naast AOW ook bedrijfspensioen ontvangt, kan je belastingaangifte resulteren in een bijbetaling. Zie ook onze pagina over AOW uitkering berekenen voor de actuele bedragen.
Pensioen en box 3
Opgebouwd pensioenkapitaal bij een pensioenfonds of verzekeraar telt niet mee voor box 3 (vermogensrendementsheffing). Dat is een groot voordeel ten opzichte van zelf beleggen. Alleen spaargeld en beleggingen buiten erkende pensioenregelingen vallen in box 3. Zie onze uitleg over box 3 berekening vermogen voor meer details.
FAQ
Hoeveel belasting betaal je over je pensioen in 2026?
In de eerste schijf (tot €38.441) is het tarief 35,82% voor gepensioneerden. Na aftrek van de ouderenkorting (max. €2.035) en algemene heffingskorting (max. €3.362) valt de effectieve belastingdruk voor een modaal pensioen vaak onder de 10%.
Wordt pensioen belast als gewoon inkomen?
Ja, pensioenuitkeringen (AOW, bedrijfspensioen, lijfrente) vallen in box 1 en worden belast als inkomen uit werk en woning, net als loon.
Wat is de ouderenkorting 2026?
Maximaal €2.035 voor gepensioneerden met een inkomen tot €44.770. Daarboven wordt de korting afgebouwd. Deze korting verlaagt direct de te betalen belasting.
Moet ik als gepensioneerde aangifte doen?
Niet verplicht als je alleen AOW ontvangt, maar sterk aanbevolen als je meerdere pensioenbronnen hebt of aftrekposten kunt opvoeren. De Belastingdienst stuurt een uitnodiging als dat nodig is.
Wordt de AOW belast?
Ja, maar de AOW-premie (17,9%) betaal je als gepensioneerde niet meer, waardoor het effectieve tarief lager is dan voor werkenden.