Praktische gidsen over fiscale verplichtingen, BTW-regels en tips voor ondernemers in Nederland.
Lijdt uw BV verlies? Via verliesverrekening in de vennootschapsbelasting verrekent u dat verlies met winsten uit andere jaren — carry-back 1 jaar terug, carry-forward onbeperkt. Maar boven €1 miljoen belastbare winst geldt sinds 2022 een 50%-beperking.
Als eenmanszaak betaalt u inkomstenbelasting over uw winst. Alle aftrekposten en een voorbeeldberekening.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) levert extra aftrek op bij investeringen. Berekening per schijf.
De mkb-winstvrijstelling bedraagt 13,31% van de restwinst. Zo berekent u het effect op uw belasting.
Startende ondernemers krijgen een extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek. Voorwaarden en berekening.
Vennootschapsbelasting berekenen voor uw BV doe je in 2026 met twee tariefschijven: 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% daarboven. Met concrete rekenvoorbeelden en uitleg over innovatiebox en verliesverrekening weet u precies wat uw BV betaalt.
De zelfstandigenaftrek verlaagt uw winst en daarmee uw belasting. Voorwaarden, urencriterium en berekening.
Als zzp'er heeft u te maken met inkomstenbelasting, zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling. Zo berekent u alles.
De middelingsregeling is per 1 januari 2023 afgeschaft, maar wie sterk wisselend inkomen had in 2022, 2023 of 2024 kan nog een verzoek indienen. In dit artikel leest u hoe de berekening werkt, aan welke voorwaarden u moet voldoen en hoe u uw aanvraag op tijd indient.
Compleet overzicht van alle aftrekposten en verminderingen voor uw belastingaangifte. Gebruik deze checklist.
Welke documenten u nodig heeft en welke berekeningen u vooraf kunt maken voor een vlotte aangifte.
Als u te laat aangifte doet, rekent de Belastingdienst rente. Hoe hoog is die rente en hoe voorkomt u het?
Giften aan goede doelen zijn aftrekbaar. Bereken uw voordeel: drempel, maximum en periodieke gift.
De persoonsgebonden aftrekpost omvat alimentatie, zorgkosten en giften. Berekening en drempels uitgelegd.
De scholingsaftrek is vervallen, maar er zijn alternatieven. Het STAP-budget en andere mogelijkheden.
Specifieke zorgkosten boven de drempel zijn aftrekbaar. Zo berekent u of u recht heeft op aftrek.
De inkomstenbelasting in Nederland werkt in 2026 met drie schijven in Box 1, twee tarieven in Box 2 en een nieuw stelsel in Box 3 op basis van werkelijk rendement. Hier alles wat u moet weten over tarieven, kortingen en uw aangifte.
De arbeidskorting is inkomensafhankelijk en kan oplopen tot ruim € 5.500. Zo berekent u uw korting.
Zo berekent u zelf uw inkomstenbelasting. Stap-voor-stap uitleg met concrete rekenvoorbeelden per box.
Zo berekent u uw box 1-belasting: belastingschijven, heffingskortingen en hypotheekaftrek stap voor stap.
Dividend uit uw eigen BV? Zo berekent u de box 2-belasting van 24,5% en 33% met concrete voorbeelden.
Van bruto naar netto salaris: hoe uw loon wordt berekend met loonheffing, premies en heffingskortingen.
De heffingskortingen verlagen uw belasting direct. Berekening van de algemene heffingskorting, arbeidskorting en meer.
Uw jaaropgave bevat belangrijke informatie voor de belastingaangifte. Elke post uitgelegd met voorbeelden.
Met een voorlopige aanslag betaalt u belasting in maandelijkse termijnen. Hoe de Belastingdienst rekent.
Het eigenwoningforfait is een fiscale bijtelling op uw inkomen, berekend als percentage van uw WOZ-waarde. In 2026 bedraagt het standaardpercentage 0,35% voor woningen tot €1.350.000. Heeft u een (bijna) afgeloste hypotheek? Dan speelt de Wet Hillen-aftrek een cruciale rol.
Hoeveel hypotheek kunt u krijgen? De factoren die uw maximale hypotheek bepalen en hoe u zelf kunt rekenen.
De hypotheekrenteaftrek berekenen in 5 stappen. Met concrete voorbeelden voor annuïtair en lineair aflossen.
Wanneer u meer aflost dan verplicht, kan de aftrekbaarheid vervallen. Zo berekent u de overspaarde rente.
De onroerendezaakbelasting verschilt per gemeente. Zo berekent u uw aanslag op basis van de WOZ-waarde.
De WOZ-waarde beïnvloedt meerdere belastingen. Bereken de impact op eigenwoningforfait, OZB en waterschapsbelasting.
Overzicht van alle toeslagen in Nederland: zorgtoeslag, huurtoeslag, kinderopvangtoeslag en kindgebonden budget — met inkomensgrenzen en maximale bedragen 2026.
Huurtoeslag hangt af van inkomen, huur en huishoudsamenstelling. Stap-voor-stap berekening met voorbeelden.
Gebruik de rekentool om uw kinderopvangtoeslag 2026 te berekenen: maximale uurprijs, vergoedingspercentage per inkomen en twee complete rekenvoorbeelden.
Het kindgebonden budget is een toeslag per kind. Berekening op basis van inkomen en aantal kinderen.
Bereken uw recht op toeslagen: huurtoeslag, zorgtoeslag, kinderopvangtoeslag en kindgebonden budget.
De zorgtoeslag helpt bij de zorgverzekeringspremie. Bereken of u in aanmerking komt en hoeveel u ontvangt.
Alles over btw-aangifte 2026: tarieven, deadlines, voorbelasting en veelgemaakte fouten.
Gebruik je bedrijfsmiddelen ook privé, of heb je zowel belaste als vrijgestelde omzet? Dan mag je de btw niet volledig aftrekken. Ontdek hoe de pro rata methode en de werkelijk gebruik methode werken — en welke voor jou voordeliger uitpakt.
OSS-regeling voor online verkoop in de EU. Drempel €10.000 en registratie.
BTW-regels bij handel binnen de EU. Verlegging, ICP-opgave en bewijs van levering.
KOR uitgelegd. Drempel €20.000, voor- en nadelen, aanmelden en opzeggen.
Een praktische gids bij de margeregeling btw: met checklist, rekenformule, een werkblad globalisatiemethode over vier kwartalen en de juiste factuurtekst en aangifterubriek.
BTW nultarief bij export buiten de EU. Bewijsvoering en documentatie.
BTW-vrijstelling onderwijs. Wanneer vrijgesteld, wanneer belast?
Als Nederlandse ondernemer kunt u buitenlandse BTW terugvragen op zakelijke kosten zoals hotelverblijven, brandstof en conferentiekosten in de EU. De aanvraag loopt via Mijn Belastingdienst Zakelijk met een deadline van 30 september. Per 1 april 2026 gelden nieuwe factuurverplichtingen.
Hebt u een fout ontdekt in een eerder ingediende BTW-aangifte? Dan moet u mogelijk een BTW-suppletie indienen. Correcties boven €1.000 zijn verplicht via formulier OB 96 bij de Belastingdienst. Vrijwillig melden loont: u betaalt dan een lagere boete dan wanneer de Belastingdienst de fout zelf ontdekt.
BTW-verlegging uitgelegd. Binnenlandse verlegging, bouw en buitenlandse leveranciers.
Een praktische checklist voor factuurvereisten btw: alle verplichte gegevens uit artikel 35a Wet op de omzetbelasting 1968, de vereenvoudigde factuur, btw verlegd, margeregeling, KOR, bewaarplicht en de gevolgen van een niet-conforme factuur.
Fiscale eenheid BTW uitgelegd. Eén BTW-aangifte voor meerdere BV's.
BTW berekenen van exclusief naar inclusief en andersom. Formules, voorbeelden en veelgemaakte rekenfouten.
De schijven, heffingskortingen en rekenvoorbeelden die u nodig hebt voor uw aangifte, op één pagina.
Bekijk de tarieven 2026Zelfstandigen zonder personeel (zzp) met ondernemersstatus kunnen gebruik maken van de zelfstandigenaftrek (2026: 2.470 euro, verder verlaagd van de oorspronkelijke 7.280 euro in 2019 als onderdeel van het afbouwpad), de startersaftrek (2.123 euro per jaar, maximaal drie keer binnen vijf jaar bij starters), de mkb-winstvrijstelling (12,7 procent van de winst na ondernemersaftrek), het urencriterium van 1.225 uur per jaar (525 uur voor ouderen met beperking), en de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) voor investeringen tussen 2.801 en 387.580 euro. Door de verlaging van de zelfstandigenaftrek bedraagt het fiscaal voordeel in 2026 circa 1.207 euro (49,5 procent van 2.470 euro). De fiscale behandeling als ondernemer vereist duurzaamheid, zelfstandigheid en ondernemersrisico (Deliveroo-jurisprudentie).
Iedere ondernemer die tegen vergoeding goederen of diensten levert is btw-plichtig (omzetbelasting, 21 procent algemeen tarief, 9 procent verlaagd voor essentiele goederen/diensten, 0 procent voor export). Sinds 1 januari 2020 geldt de nieuwe kleineondernemersregeling (KOR): bij een jaaromzet onder 20.000 euro kan men zich vrijstellen van btw-aangifte en btw-facturering. De deelname geldt voor minimaal drie jaar en sluit btw-aftrek over inkoop uit. De aanmelding geschiedt via formulier bij de Belastingdienst, uiterlijk vier weken voor het gewenste kwartaal. Per 1 januari 2025 is de regeling uitgebreid naar grensoverschrijdende intra-EU KOR (grensoverschrijdende omzet tot 100.000 euro). Overschrijding van de drempel leidt tot directe belastingplicht over de rest van het jaar, met eventuele herziening.
Sinds het Kerstarrest van de Hoge Raad (24 december 2021) is het oude forfaitaire box 3-stelsel in strijd met het EVRM verklaard. In afwachting van het nieuwe stelsel (gepland voor 2027) geldt het overbruggingssysteem met drie categorieen: banktegoeden (forfait circa 1,44 procent in 2026), overige bezittingen inclusief aandelen en obligaties (forfait circa 5,88 procent in 2026) en schulden (forfait circa 2,62 procent aftrekbaar). Het heffingvrij vermogen bedraagt 57.684 euro per persoon (115.368 euro voor fiscale partners). De belasting bedraagt 36 procent over het berekende rendement. Sinds de Hoge Raad-uitspraak van 6 juni 2024 bestaat een tegenbewijsregeling: via het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' kan de belastingplichtige aantonen dat het werkelijke rendement lager was, waardoor alleen over dat rendement wordt geheven.
De fiscale break-even tussen eenmanszaak en bv ligt doorgaans rond 150.000 tot 200.000 euro winst per jaar, afhankelijk van persoonlijke omstandigheden. Een bv kent een lager belastingtarief op de vennootschappelijke winst: 19 procent tot 200.000 euro en 25,8 procent daarboven (2026). Maar de dga moet minimaal het gebruikelijk loon (2026: 56.000 euro) uit de bv halen. Box 2-heffing (24,5 of 31 procent) op dividenden maakt het totale effectieve tarief vergelijkbaar of hoger dan box 1. Voordelen van een bv: aansprakelijkheidsbeperking, eenvoudigere bedrijfsopvolging, aantrekkelijkere pensioenopbouw. Nadelen: geen ondernemersaftrek of mkb-winstvrijstelling, hogere administratieve lasten (verplichte jaarrekening deponering bij KVK), notariskosten 400 tot 1.000 euro. Een geruisloze inbreng volgens artikel 3.65 Wet IB is fiscaal mogelijk onder voorwaarden.
Optimalisatiestrategieen voor 2026: benut de investeringsaftrekregelingen (KIA, energie-investeringsaftrek EIA 45,5 procent, milieu-investeringsaftrek MIA 45 procent voor groene investeringen), maximaliseer de oudedagsreserve (FOR vervalt per 2023, maar bestaande reserves kunnen nog worden afgebouwd), gebruik de fiscale oudedagsreserve en lijfrenteaftrek (jaarruimte 2026 circa 30 procent van premiegrondslag tot 17.000 euro), pas giftenaftrek toe boven 1 procent drempel (tot 10 procent verzamelinkomen, vanaf 2028 alleen nog voor particulieren), schenk periodiek aan kinderen (vrijstelling 6.713 euro, eenmalig verhoogd tot 32.195 euro bij 18-40 jarigen, en tot 32.195 euro voor jubelton-afbouw). Plan box-3-beleggingen richting laag-rendementscategorieen als banktegoeden. Gebruik middeling niet meer (afgeschaft per 2023 voor nieuwe gevallen). Raadpleeg tijdig een fiscalist bij emigratie, erfenis of bedrijfsoverdracht.