Inkomstenbelasting 2026: De drie boxen
De Nederlandse inkomstenbelasting werkt in 2026 met drie boxen, elk met eigen tarieven. Box 1 belast inkomen uit werk en woning, Box 2 belast inkomen uit aanmerkelijk belang (aandelen ≥5%), en Box 3 belast vermogen boven de vrijstelling.
Box 1: Belastingschijven 2026
In 2026 kent Box 1 twee schijven:
- Schijf 1 (tot €75.518): 35,82% (inclusief premies volksverzekeringen)
- Schijf 2 (boven €75.518): 49,50% (alleen inkomstenbelasting, geen premies)
Voor AOW-gerechtigden (geboren vóór 1946) gelden lagere tarieven in de eerste schijf omdat zij geen AOW-premie betalen: circa 19,07% over de eerste €40.021 en 35,82% daarboven (tot €75.518).
Rekenvoorbeeld Box 1
Stel: bruto jaarinkomen €55.000, geen aftrekposten buiten arbeidskorting en algemene heffingskorting.
- Belasting over €55.000 × 35,82% = €19.701
- Minus arbeidskorting 2026 (max. €5.532): afhankelijk van inkomen ca. €3.800
- Minus algemene heffingskorting 2026 (max. €3.362): afhankelijk van inkomen ca. €1.800
- Netto te betalen: ±€14.100
Heffingskortingen 2026
Heffingskortingen verminderen direct de te betalen belasting — niet het belastbaar inkomen. Belangrijkste kortingen 2026:
- Algemene heffingskorting: maximaal €3.362 (afgebouwd bij hoger inkomen)
- Arbeidskorting: maximaal €5.532 (voor werknemers en zelfstandigen)
- Inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK): maximaal €2.941 (voor werkende ouders met kinderen)
- Ouderenkorting: maximaal €2.010 (voor AOW-gerechtigden)
- Alleenstaande ouderenkorting: €519
Box 2: Aanmerkelijk belang 2026
Dividend en verkoopwinst op aandelen van 5% of meer in een vennootschap worden in Box 2 belast. Tarief 2026:
- Tot €67.000 per persoon: 24,5%
- Boven €67.000: 33%
Voor fiscale partners geldt de grens van €67.000 per persoon — een stel kan dus samen €134.000 tegen 24,5% laten belasten.
Box 3: Vermogensrendementsheffing 2026
Box 3 is in 2026 nog altijd in transitie na de Kerstarrest-uitspraak van de Hoge Raad. De belastingdienst hanteert voor 2026 forfaitaire rendementspercentages per vermogenscategorie:
- Banktegoeden: circa 1,44% (gebaseerd op gemiddelde spaarrente)
- Overige bezittingen (beleggingen, verhuurde woningen): circa 5,88%
- Schulden: circa 2,62% aftrekbaar
Het heffingsvrije vermogen bedraagt in 2026 €57.684 per persoon (€115.368 voor fiscale partners). Over het belastbaar fictief rendement geldt een tarief van 36%.
Aftrekposten Box 1: Wat mag u aftrekken?
De belangrijkste aftrekposten in Box 1 voor 2026:
- Hypotheekrenteaftrek: maximaal tegen het tarief van de eerste schijf (35,82%)
- Eigenwoningforfait: 0,35% van de WOZ-waarde (tot €1,31 mln.) als bijtelling — maar per saldo nog steeds gunstig bij hypotheekrenteaftrek
- Lijfrentepremies: aftrekbaar tot de jaarruimte (maximaal €34.552)
- Zorgkosten boven drempel: specifieke aftrek voor o.a. extra dieetkosten, vervoer door ziekte
- Studiekosten (scholingsuitgaven): alleen nog via STAP-subsidie (geen directe aftrek meer)
Aangifte inkomstenbelasting 2026: Deadlines
De aangifte inkomstenbelasting over 2025 (belastingjaar) moet u in 2026 indienen:
- Zonder uitstel: vóór 1 mei 2026
- Met uitstelverzoek: tot 1 september 2026 (automatisch via Mijn Belastingdienst)
- Via belastingadviseur: tot 1 mei 2027 (massaal uitstel)
Wie te laat indient, riskeert een verzuimboete van €385 bij eerste overtreding.