MKB-Winstvrijstelling 2026: Wat Is Het?
De MKB-winstvrijstelling is een belastingvoordeel voor ondernemers in de inkomstenbelasting (IB). U mag een percentage van uw belastbare winst aftrekken vóór de berekening van uw inkomstenbelasting. Dit verlaagt uw belastbare inkomen en daarmee uw belastingdruk.
Wie kan het gebruiken? Alle IB-ondernemers (eenmanszaak, VOF, maatschap) — ook als u de urencriterium niet haalt. De MKB-winstvrijstelling geldt voor alle winstgenieters, niet alleen voor zelfstandigen die aan het urencriterium voldoen.
MKB-Winstvrijstelling Percentage 2026
Het percentage voor 2026 bedraagt 12,7% van de belastbare winst na aftrek van de ondernemersaftrek.
| Jaar | Percentage | |------|------------| | 2023 | 14% | | 2024 | 13,31% | | 2025 | 12,7% | | 2026 | 12,7% |
Bron: Belastingdienst — belastingdienst.nl
Hoe Werkt de Berekening? Stap voor Stap
``` Stap 1: Winst vóór aftrekposten Stap 2: Minus ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek + evt. startersaftrek) Stap 3: Minus MKB-winstvrijstelling (12,7% van stap 2) Stap 4: = Belastbare winst uit onderneming ```
Rekenvoorbeeld 2026
Situatie: Eenmanszaak, winst €65.000, recht op zelfstandigenaftrek
| Post | Bedrag | |------|--------| | Winst vóór aftrek | €65.000 | | Zelfstandigenaftrek 2026 | – €2.470 | | Winst na ondernemersaftrek | €62.530 | | MKB-winstvrijstelling (12,7%) | – €7.941 | | Belastbare winst | €54.589 |
Zonder MKB-winstvrijstelling zou u over €62.530 belasting betalen. Het voordeel bedraagt €7.941 × effectief belastingtarief.
Zelfstandigenaftrek 2026
De zelfstandigenaftrek (alleen bij urencriterium: min. 1.225 uur/jaar ondernemen) bedraagt in 2026 €2.470. Let op: de zelfstandigenaftrek wordt jaarlijks verlaagd en verdwijnt in 2027 volledig (was €7.280 in 2020).
Bron: Belastingdienst — Zelfstandigenaftrek
MKB-Winstvrijstelling bij Verlies
Als uw onderneming verlies maakt, werkt de MKB-winstvrijstelling omgekeerd: het vermindert ook het verrekenbare verlies met 12,7%. Dit is een nadeel bij verliesjaren.
Voorbeeld verlies: - Verlies vóór vrijstelling: –€10.000 - MKB-winstvrijstelling: +€1.270 (12,7% van –€10.000) - Verrekenbaar verlies: –€8.730
Combinatie met Andere Aftrekposten 2026
| Aftrekpost | Urencriterium vereist? | Bedrag 2026 | |------------|------------------------|-------------| | Zelfstandigenaftrek | ✅ Ja (1.225 uur) | €2.470 | | Startersaftrek | ✅ Ja (+ starter) | €2.123 | | Meewerkaftrek | ✅ Ja | Variabel | | MKB-winstvrijstelling | ❌ Nee | 12,7% | | WBSO (R&D aftrek) | ❌ Nee | Variabel | | Investeringsaftrek (KIA) | ❌ Nee | Variabel |
Invloed op Toeslagen en Sociale Premies
De MKB-winstvrijstelling verlaagt uw verzamelinkomen (toetsingsinkomen), wat van belang is voor:
- Toeslagen (zorgtoeslag, huurtoeslag, kinderopvangtoeslag): Lagere drempel = mogelijk meer toeslag - Vermogenstoets: Geen directe impact (winst ≠ vermogen) - Sociale premies: Zelfstandigen zonder personeel betalen geen werknemersverzekeringen
Veelgestelde Vragen
Moet ik de MKB-winstvrijstelling zelf berekenen in mijn aangifte? Nee. In de aangifte inkomstenbelasting vult u uw winst in; de fiscale software (of Belastingdienst-portaal) berekent de MKB-winstvrijstelling automatisch.
Geldt de vrijstelling ook voor VOF-vennoten? Ja. Elke vennoot van een VOF of maatschap heeft individueel recht op de MKB-winstvrijstelling over zijn/haar winstaandeel.
Is de MKB-winstvrijstelling hetzelfde als de MKB-winstreserve (BV)? Nee. De MKB-winstvrijstelling is voor IB-ondernemers. De MKB-winstreserve is een regeling voor BV's/NV's in de vennootschapsbelasting.
Gaat het percentage verder omlaag na 2026? Het kabinet heeft voorgesteld het percentage stabiel te houden op 12,7% voor 2026. Controleer de Prinsjesdag-plannen voor wijzigingen in latere jaren.
Kan ik de MKB-winstvrijstelling optimaliseren? Indirect: door aftrekposten (investeringen, kosten) strategisch te plannen, beïnvloedt u de grondslag waarop de vrijstelling wordt berekend. Raadpleeg een fiscalist voor maatwerk.
Meer Informatie
- Belastingdienst — MKB-winstvrijstelling - RVO — Ondernemen en belasting - Rijksoverheid — Prinsjesdag belastingplan