Schenken is een van de meest effectieve manieren om vermogen over te dragen en tegelijkertijd erfbelasting te besparen. Maar de regels zijn specifieker dan je denkt, en er zijn grenzen aan wat belastingvrij kan. Ken je de vrijstellingen goed, dan kun je over de jaren heen tienduizenden euro's belastingvrij overdragen.
Vrijstellingen schenkbelasting 2026
| Van wie aan wie | Jaarlijkse vrijstelling |
|---|---|
| Ouders aan kind (jaarlijks) | ~€6.600 |
| Ouders aan kind (eenmalig verhoogd, 18-40 jaar) | ~€31.800 |
| Ouders aan kind (eenmalig verhoogd, studie) | ~€66.300 |
| Alle overige gevallen | ~€2.500 |
De eenmalig verhoogde vrijstelling kun je maar één keer gebruiken. Kies dus het juiste moment — als je kind een grote uitgave heeft (opleiding, start onderneming) is het fiscaal het slimst om dan de verhoogde vrijstelling in te zetten.
Jubelton: afgeschaft
De 'jubelton' — de eenmalige verhoogde vrijstelling voor schenkingen in verband met de eigen woning — is per 2024 volledig afgeschaft. Eerder ontvangen schenkingen onder de jubeltonregeling hoeven niet te worden terugbetaald, maar nieuwe schenkingen komen er niet meer voor in aanmerking.
Tarieven schenkbelasting
De tarieven zijn identiek aan de erfbelasting:
- Kinderen: 10% tot €138.000, 20% daarboven
- Kleinkinderen: 18% tot €138.000, 36% daarboven
- Overige: 30% tot €138.000, 40% daarboven
Slimme schenkstrategieën
Jaarlijks schenken
Door elk jaar het vrijgestelde bedrag te schenken, draag je over twintig jaar €132.000 belastingvrij over per kind. Met twee ouders en twee kinderen is dat €528.000. Geen belasting, geen gedoe — alleen een jaarlijkse overboeking.
Schenken op papier
Geen liquide middelen beschikbaar? Je kunt schenken 'op papier': je erkent een schuld aan je kind die pas bij overlijden wordt afgelost. De schenking telt nu mee (en valt onder de vrijstelling), maar het geld blijft bij jou. Voorwaarde: je moet jaarlijks 6% rente betalen over de schenking — anders telt het niet als schenking.
Schenken aan kleinkinderen
Vergeet de kleinkinderen niet. De jaarlijkse vrijstelling is €2.500, maar het tarief is hoger. Combineer met de vrijstelling voor kinderen: schenk eerst aan kinderen (lager tarief) en laat hen doorgeven aan de kleinkinderen.
Schenken aan goede doelen
Schenkingen aan ANBI's zijn vrijgesteld van schenkbelasting. Bovendien zijn ze aftrekbaar in de inkomstenbelasting. Zie onze uitleg over fiscale planning voor de combinatie.
Aangifte schenkbelasting
Bij schenkingen boven de vrijstelling moet de ontvanger aangifte doen bij de Belastingdienst. De termijn is twee maanden na het einde van het kalenderjaar. Gebruik het formulier 'Aangifte schenkbelasting' op de website van de Belastingdienst.
Bij de eenmalig verhoogde vrijstelling moet je altijd aangifte doen — ook als er geen belasting verschuldigd is. Doe je dat niet, dan kun je de vrijstelling later niet meer claimen.
Schenken en toeslagen
Een schenking telt als vermogen bij de ontvanger. Dat kan gevolgen hebben voor toeslagen — met name de zorgtoeslag en huurtoeslag zijn vermogensgetoetst. Als je kind toeslagen ontvangt, kan een schenking die toeslagen in gevaar brengen. Timing en dosering zijn belangrijk.
Schenken bij dementie of wilsonbekwaamheid
Als de schenker wilsonbekwaam is (bijvoorbeeld bij dementie), kan de bewindvoerder of mentor alleen schenken met machtiging van de kantonrechter. De rechter toetst of de schenking in het belang is van de betrokkene. Dit is een complex proces — begin er op tijd mee.
FAQ
Mag ik mijn kind geld lenen in plaats van schenken?
Ja, een lening is geen schenking en dus niet belast. Maar de Belastingdienst kijkt mee: als de lening nooit wordt terugbetaald of als de rente niet marktconform is, kan het alsnog als schenking worden aangemerkt.
Moet ik de Belastingdienst informeren bij schenkingen binnen de vrijstelling?
Nee, bij jaarlijkse schenkingen binnen de reguliere vrijstelling hoef je geen aangifte te doen. Alleen bij de eenmalig verhoogde vrijstelling is aangifte verplicht, ook als er geen belasting verschuldigd is.
Kan ik een schenking terugdraaien?
In principe niet — een schenking is onherroepelijk. Alleen in uitzonderlijke gevallen (dwaling, bedrog, misbruik van omstandigheden) kan een schenking worden vernietigd via de rechter. Denk dus goed na voordat je schenkt.