De vraag wanneer je een BV moet oprichten is niet met een simpel getal te beantwoorden — ook al probeert het internet je dat wijs te maken. Het omslagpunt hangt af van minimaal vijf factoren, en voor sommige ondernemers is de eenmanszaak zelfs bij hoge winsten de betere keuze. Laten we de nuances doorlopen.
De globale vuistregel
Bij een structurele winst boven €80.000-€100.000 per jaar wordt een BV doorgaans fiscaal voordeliger. Maar 'structureel' is het sleutelwoord — een eenmalig goed jaar rechtvaardigt nog geen BV. De kosten van oprichting, administratie en eventuele ontbinding moeten worden terugverdiend over meerdere jaren.
Vijf factoren die het omslagpunt bepalen
1. Hoogte van de winst
De kern. In een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting tot 49,5% over hoge winsten (minus zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling). In een BV betaal je 19% vpb tot €200.000 en 25,8% daarboven. Maar het geld eruit halen kost extra: DGA-salaris (box 1) of dividend (box 2 tegen 24,5-33%).
2. Hoeveel geld laat je in de BV?
Hier zit het echte voordeel. Als je niet alle winst nodig hebt voor je levensonderhoud, kun je geld in de BV laten staan tegen 19% vpb — in plaats van 49,5% IB. Die uitgestelde belasting is een renteloos krediet van de fiscus. Hoe meer je kunt oppotten, hoe groter het voordeel.
3. Administratiekosten
Een BV kost €2.000-€5.000 per jaar aan accountant, jaarrekening en loonadministratie. Bij een eenmanszaak heb je die kosten niet (of veel minder). Die kosten vreten bij lagere winsten het belastingvoordeel op.
4. Pensioenopbouw en verzekeringen
In een BV bouw je geen recht op als werknemer (behalve je DGA-salaris). Je moet zelf regelen: arbeidsongeschiktheidsverzekering, pensioenopbouw via de BV of privé. Die kosten wegen mee in de vergelijking.
5. Toekomstplannen
Ga je investeerders aantrekken? Dan is een BV bijna vereist. Wil je de zaak ooit verkopen? In een holdingstructuur kun je de verkoopwinst belastingvrij doorsluizen (deelnemingsvrijstelling). Ga je daarentegen over een paar jaar stoppen? Dan is een BV onnodig complex.
Vergelijkende berekening: €100.000 winst
| Eenmanszaak | BV | |
|---|---|---|
| Bruto winst | €100.000 | €100.000 |
| Zelfstandigenaftrek | -€2.470 | n.v.t. |
| MKB-winstvrijstelling | -€12.386 | n.v.t. |
| Belastbaar | €85.144 | n.v.t. |
| IB / Vpb | ~€30.500 | €8.360 (vpb over €44.000) |
| DGA-salaris belasting | n.v.t. | ~€14.500 |
| Dividend (als alles uitgekeerd) | n.v.t. | €35.640 × 24,5% = €8.732 |
| Accountant | €500 | €3.500 |
| Totale kosten | €31.000 | €35.092 |
Verrassend: bij €100.000 winst en volledige uitkering is de eenmanszaak nóg goedkoper. Maar laat je €20.000 in de BV? Dan verschuift het beeld, want die €20.000 is belast tegen 19% in plaats van 49,5%.
Holdingstructuur
De meeste adviseurs raden een holdingstructuur aan: een persoonlijke holding-BV die de aandelen houdt van je werkmaatschappij-BV. Voordelen:
- Winst belastingvrij doorschuiven van werkmaatschappij naar holding (deelnemingsvrijstelling)
- Bij verkoop van de werkmaatschappij is de winst in de holding vrijgesteld
- Spreiding van risico — je vermogen zit veilig in de holding
De keerzijde: dubbele administratiekosten, dubbele jaarrekening, meer complexiteit. Bij een jaarwinst onder €120.000 is een enkele BV vaak voldoende.
Geruisloze inbreng
Overstappen van eenmanszaak naar BV kan via geruisloze inbreng: je brengt je onderneming in de BV in zonder directe belastingheffing. De fiscale claims schuiven door naar de BV. Een fiscalist begeleidt dit proces — het kost €1.500-€3.000 inclusief notaris.
Wanneer loont het NIET?
- Winst structureel onder €80.000
- Je hebt alle winst nodig voor privé (dan haal je het er toch uit, met dubbele heffing)
- Je bent bijna met pensioen en wilt de zaak afbouwen
- Je werk is projectmatig met wisselende inkomsten
- Je hecht aan eenvoud en lage administratielasten
FAQ
Kan ik een BV oprichten zonder notaris?
Nee, de oprichting van een BV vereist een notariële akte. Kosten: €300-€800. Online notarissen zijn meestal het goedkoopst.
Wat is het minimumkapitaal voor een BV?
Sinds 2012 is er geen minimumkapitaal meer vereist. Je kunt een BV oprichten met een startkapitaal van €0,01. In de praktijk is €100 of €1.000 gebruikelijk.
Kan ik naast mijn BV ook een eenmanszaak hebben?
Ja, maar je kunt de zelfstandigenaftrek maar één keer toepassen. Splits activiteiten alleen als daar een zakelijke reden voor is — niet puur om fiscale redenen.