BTW-tarieven 2026
Nederland kent drie btw-tarieven:
| Tarief | Percentage | Toepassingsgebied |
|---|---|---|
| Standaard | 21% | Alle goederen en diensten (tenzij uitzondering) |
| Verlaagd | 9% | Voedsel, dranken, geneesmiddelen, boeken, tijdschriften, kapper, logies, fietsenreparatie |
| Nultarief | 0% | Export buiten EU, intracommunautaire leveringen, bepaalde voedingsmiddelen en zeeschepen |
| Vrijgesteld | n.v.t. | Onderwijs, zorg, verhuur woningen, verzekeringen, financiële diensten (geen btw in rekening, geen aftrek voorbelasting) |
Aangifte frequentie en deadlines 2026
Hoe vaak je aangifte doet, hangt af van je omzet:
| Frequentie | Voorwaarde | Deadlines 2026 |
|---|---|---|
| Per maand | Belastingdienst bepaalt (grote ondernemers) | Uiterlijk 1 maand na de maand |
| Per kwartaal | Meeste MKB-ondernemers | Q1: 30 april | Q2: 31 juli | Q3: 31 oktober | Q4: 31 januari 2027 |
| Per jaar | Op verzoek bij kleine btw-bedragen | 31 maart volgend jaar |
Te laat betalen kost een verzuimboete van €68 bij eerste overtreding, oplopend tot €136 bij herhaling. Niet aangifte doen kan leiden tot een ambtshalve aanslag met een boete tot 100% van de btw.
Voorbelasting aftrekken
Als btw-ondernemer mag je de btw die je betaalt op zakelijke inkopen (de voorbelasting) aftrekken van de btw die je aan klanten in rekening brengt. Alleen het saldo betaal je af — of je krijgt het terug.
Voorwaarden voor aftrek voorbelasting:
- De inkoop is zakelijk: privégebruik is niet aftrekbaar (of slechts gedeeltelijk)
- Je hebt een factuur die voldoet aan de btw-factuurvereisten
- Je bent zelf btw-plichtig (vrijgestelde ondernemers hebben geen recht op aftrek)
Gemengd gebruik
Gebruik je een bedrijfsmiddel zowel zakelijk als privé (denk aan een auto of laptop)? Dan mag je de btw alleen aftrekken voor het zakelijke deel. Het privépercentage moet je aan het einde van het jaar corrigeren via de pro-rata berekening. Meer details over hoe je het zakelijke en privépercentage bepaalt — inclusief rekenvoorbeelden voor gemengde auto en laptop — vind je in ons artikel over btw-aftrek bij gemengd gebruik.
BTW-aangifte invullen: stap voor stap
- Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk (DigiD of eHerkenning niveau 2+)
- Vul de omzetgroepen in: hoeveel btw heb je in rekening gebracht per tarief?
- Voorbelasting invullen: totaal van de btw op je inkoopfacturen
- Intracommunautaire transacties: aankopen uit en leveringen aan andere EU-landen apart vermelden
- Bereken het saldo: te betalen btw of teruggaaf
- Verzend en betaal: betaal uiterlijk op de deadline via de betalingskenmerk op het aangiftebiljet
Kleine Ondernemersregeling (KOR)
Heb je een omzet van minder dan €20.000 per jaar? Dan kun je de KOR aanvragen en hoef je geen btw in rekening te brengen aan klanten. Voordeel: minder administratie. Nadeel: je kunt ook geen voorbelasting meer aftrekken. De KOR is ongunstig als je veel zakelijke inkopen hebt met veel btw.
Btw-aangifte corrigeren
Heb je een fout gemaakt in een eerder ingediende aangifte? Dan kun je:
- Suppletie indienen via Mijn Belastingdienst als het verschil meer dan €1.000 bedraagt of meer dan 10% van de aangegeven btw
- De correctie meenemen in de eerstvolgende aangifte als het bedrag klein is (onder €1.000 en minder dan 10%)
Bij vrijwillige correctie via suppletie legt de Belastingdienst doorgaans geen boete op, mits je niet wacht totdat er een controle wordt aangekondigd.
Verkoopt u tweedehands goederen? Let op de margeregeling
Handel je in gebruikte goederen, kunst, antiek of verzamelobjecten? Dan reken je mogelijk niet over de volledige verkoopprijs btw af, maar alleen over je winstmarge. Hoe die btw-margeregeling precies werkt en voor wie ze geldt, leggen we uit in een apart artikel.
Veelgemaakte fouten bij btw-aangifte
- Verkeerd tarief toepassen — nultarief vereist bewijs van export; zonder bewijs geldt 21%
- Privégebruik niet corrigeren — de Belastingdienst let hier scherp op, zeker bij auto's
- Creditnota's vergeten — btw op gecrediteerde facturen moet worden gecorrigeerd
- Intra-EU aankopen (ICP) niet aangeven — bij inkopen uit andere EU-landen geldt de verleggingsregeling; jij betaalt de btw, niet de buitenlandse leverancier
- Te laat aangifte doen — zet de deadlines in je agenda; de boetes lopen snel op
Lees ook
- BTW berekenen: inclusief en exclusief
- Intracommunautaire leveringen en btw
- Kleine Ondernemersregeling (KOR) uitgelegd
- Btw-factuurvereisten: wat moet er op je factuur?
- BTW-aftrek bij gemengd gebruik: Pro-rata methode uitgelegd
- BTW-suppletie: fout in btw-aangifte corrigeren
- BTW-margeregeling voor handelaren in gebruikte goederen
Veelgestelde vragen
Wanneer moet ik btw-aangifte doen?
De meeste ondernemers doen per kwartaal aangifte: Q1 vóór 30 april, Q2 vóór 31 juli, Q3 vóór 31 oktober en Q4 vóór 31 januari. De Belastingdienst kan je verplichten maandelijks aangifte te doen als je omzet hoog is.
Moet ik als freelancer btw in rekening brengen?
Ja, als je ondernemer bent voor de btw en geen vrijgestelde prestaties verricht. Freelancers in bijvoorbeeld ICT, marketing of advies zijn in principe btw-plichtig en brengen 21% btw in rekening. Vrijstellingen gelden voor o.a. docenten, zorgverleners en bepaalde culturele instellingen.
Kan ik btw terugkrijgen?
Ja, als je meer btw hebt betaald op inkopen (voorbelasting) dan je hebt ontvangen van klanten. Het verschil wordt teruggestort, doorgaans binnen 8 weken na de aangifte. Bij grotere teruggaven kan de Belastingdienst om extra informatie vragen.