Uw BV betaalt in 2026 19% vennootschapsbelasting over de eerste €200.000 belastbare winst en 25,8% over het meerdere (belastingdienst.nl). De aangifte moet binnen 5 maanden na afloop van het boekjaar worden ingediend. Bijzondere regelingen zoals de innovatiebox en verliesverrekening kunnen uw effectieve belastingdruk aanzienlijk verlagen.
De VPB-tarieven 2026: twee schijven
Elke BV, NV of coöperatie die in Nederland belastingplichtig is, betaalt vennootschapsbelasting (VPB) over de belastbare winst. Vanaf 2022 kent de VPB twee vaste schijven die ook in 2026 ongewijzigd van kracht zijn (belastingdienst.nl):
| Schijf | Belastbare winst | Tarief 2026 |
|---|---|---|
| Schijf 1 | Tot en met €200.000 | 19% |
| Schijf 2 | Boven €200.000 | 25,8% |
De belastbare winst is de fiscale winst van uw BV na aftrek van toegestane kosten, investeringsaftrekken en eventuele verliesverrekening. Dit is niet hetzelfde als de commerciële winst uit uw jaarrekening: er bestaan tal van fiscale correcties die de twee bedragen uit elkaar kunnen trekken.
Als u nog twijfelt of een BV of een eenmanszaak fiscaal voordeliger is, lees dan ons vergelijkingsartikel eenmanszaak versus BV voor een volledig overzicht van de belastingdruk per rechtsvorm.
Rekenvoorbeeld 1: BV met €150.000 winst
Stel: uw BV boekt in 2026 een belastbare winst van €150.000. De volledige winst valt binnen schijf 1, want €150.000 ligt onder de grens van €200.000.
- Belastbare winst: €150.000
- Schijf 1 (19% over €150.000): €28.500
- Schijf 2: n.v.t.
- Totaal VPB 2026: €28.500
- Effectief tarief: 19,0%
Na aftrek van de VPB resteert €121.500 netto winst in de BV. Dit bedrag kan als dividend worden uitgekeerd aan de DGA, waarbij nog aanmerkelijkbelangheffing (box 2) verschuldigd is. Lees meer over de optimale loon-dividendverhouding in ons artikel over het DGA-salaris 2026.
Rekenvoorbeeld 2: BV met €350.000 winst
Bij een BV met een belastbare winst van €350.000 komt de tweede schijf in beeld. De berekening gaat als volgt:
- Belastbare winst: €350.000
- Schijf 1 (19% over €200.000): €38.000
- Schijf 2 (25,8% over €150.000): €38.700
- Totaal VPB 2026: €76.700
- Effectief tarief: 21,9%
Hoe hoger de winst boven €200.000, hoe meer het effectieve tarief richting het toptarief van 25,8% beweegt. Groeibedrijven met structureel hogere winsten doen er goed aan de mogelijkheden van de innovatiebox of een fiscale eenheid te onderzoeken.
Aangifte vennootschapsbelasting: wanneer en hoe
Uw BV is verplicht jaarlijks aangifte VPB te doen. De wettelijke termijn bedraagt vijf maanden na afloop van het boekjaar (belastingdienst.nl). Voor BV's met een boekjaar gelijk aan het kalenderjaar betekent dit: aangifte uiterlijk 1 juni van het volgende jaar. De Belastingdienst legt automatisch een voorlopige aanslag op op basis van uw vorige aangifte of een schatting.
Dient u de aangifte in via een belastingadviseur of accountant, dan geldt doorgaans uitstel tot 1 mei van het jaar daarna via de uitstelregeling voor belastingconsulenten.
Innovatiebox: effectief 9% VPB op innovatiewinsten
BV's die kwalificerende innovatieactiviteiten ontplooien, kunnen gebruik maken van de innovatiebox. Het effectieve VPB-tarief op de daarmee behaalde winsten bedraagt slechts 9% in plaats van de reguliere tarieven (belastingdienst.nl). Voorwaarde is dat u beschikt over een WBSO-verklaring (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) of een octrooi.
De innovatiebox is met name aantrekkelijk voor tech-bedrijven, softwareontwikkelaars en productiebedrijven met eigen R&D. Het voordeel kan oplopen tot meer dan 16 procentpunten per euro innovatiewinst ten opzichte van het toptarief. Vraag uw WBSO-verklaring aan via de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
Verliesverrekening: carry-back en carry-forward
Maakt uw BV een jaar verlies, dan hoeft dat fiscaal niet verloren te gaan. De VPB kent twee vormen van verliesverrekening (belastingdienst.nl):
- Carry-back: een verlies mag worden verrekend met de winst van het voorafgaande jaar (1 jaar terug). U ontvangt dan een teruggave van eerder betaalde VPB.
- Carry-forward: verliezen mogen onbeperkt worden meegenomen naar toekomstige jaren. Echter, vanaf 2022 geldt een beperking: het verlies kan per jaar maximaal worden verrekend tot €1.000.000 winst, plus 50% van de belastbare winst boven €1.000.000.
Voor een uitgebreide uitleg van alle regels rondom verliesverrekening en de praktische impact op uw belastingplanning, zie ons artikel over VPB verliesverrekening.
Fiscale eenheid VPB
Wanneer een moedermaatschappij ten minste 95% van de aandelen in een dochter-BV bezit, kunnen beide vennootschappen op verzoek een fiscale eenheid vormen voor de VPB (belastingdienst.nl). De voordelen zijn aanzienlijk:
- Winsten en verliezen binnen de fiscale eenheid worden direct gesaldeerd.
- Onderlinge transacties binnen de fiscale eenheid blijven buiten de fiscale winst.
- Er is slechts één aangifte VPB vereist voor de gehele groep.
Let wel: de €200.000-grens van schijf 1 geldt voor de fiscale eenheid als geheel, niet per afzonderlijke vennootschap.
Wilt u weten hoe uw belastingdruk als ZZP'er of eenmanszaak zich verhoudt tot die van een BV? Ons artikel over ZZP belasting berekenen zet alles overzichtelijk naast elkaar.
De vennootschapsbelasting verschilt fundamenteel van de inkomstenbelasting die particulieren en DGA's in privé betalen. Bekijk ons uitgebreide overzicht van de inkomstenbelasting schijven en tarieven 2026 voor een volledige vergelijking, inclusief box 1, box 2 en box 3 met rekenvoorbeelden.