Kort antwoord: is iemand in 2026 overleden, dan moet de aangifte erfbelasting binnen 20 maanden na de overlijdensdatum bij de Belastingdienst zijn. Voor een overlijden in 2025 of eerder blijft de oude termijn van 8 maanden gelden. U moet aangifte doen als u een aangiftebrief krijgt, of als u meer erft dan uw vrijstelling, ook zonder brief (Belastingdienst).
Die verlenging van 8 naar 20 maanden is de grootste wijziging in jaren, en veel informatie online is er nog niet op aangepast. Kijk dus altijd eerst naar het jaar van overlijden: dat bepaalt welke termijn en welke uitstelregels voor u gelden.
Aangiftetermijn: 2025 of eerder versus 2026
| Overlijden in 2025 of eerder | Overlijden in 2026 | |
|---|---|---|
| Aangifte binnen | 8 maanden na overlijden | 20 maanden na overlijden |
| Uitstel | 5 maanden, aan te vragen vóór de inleverdatum | Eenmalig, alleen in uitzonderlijke situaties en gemotiveerd; aanvragen kan pas vanaf 2027 |
| Belastingrente vanaf | 8 maanden na overlijden, ook bij uitstel | 20 maanden na overlijden, ook bij uitstel |
Bron: Belastingdienst, uitstel aangifte erfbelasting. De exacte inleverdatum staat altijd in de aangiftebrief.
Stappen voor erfbelasting aangifte
- Overlijdensakte ophalen — basisstap voor alle verdere procedures
- Omvang nalatenschap bepalen — bank- en spaarrekeningen, effecten, onroerend goed, schulden aftrekken
- Vrijstelling controleren — elke erfgenaam heeft recht op een persoonlijke vrijstelling (zie tabel)
- Aangifte indienen — vóór de inleverdatum in de aangiftebrief: 20 maanden na overlijden als dat in 2026 was, 8 maanden bij een overlijden in 2025 of eerder
- Aanslag afwachten — de Belastingdienst legt een aanslag op; u heeft bezwaarmogelijkheid
Vrijstellingen erfbelasting 2026
| Erfgenaam | Vrijstelling 2026 |
|---|---|
| Echtgenoot, geregistreerde partner of samenwonende partner | € 828.035 |
| Kind, pleegkind of stiefkind | € 26.230 |
| Kleinkind | € 26.230 |
| Kind met een beperking (onder voorwaarden) | € 78.671 |
| Ouder | € 62.110 (erven beide ouders als partners, dan samen € 62.110) |
| Achterkleinkind | € 2.769 |
| Andere erfgenaam, bijvoorbeeld een broer, zus of vriend | € 2.769 |
Bron: Belastingdienst, vrijstellingen erfbelasting 2026. De bedragen worden elk jaar geïndexeerd. Samenwonenden gelden alleen als partner als zij aan de voorwaarden voldoen, zoals een notarieel samenlevingscontract (zie partners voor de erfbelasting).
Tarieven erfbelasting 2026
| Waarde erfenis na vrijstelling | Partner en kinderen | Kleinkinderen en verdere afstammelingen | Overige erfgenamen |
|---|---|---|---|
| Tot € 158.669 | 10% | 18% | 30% |
| Vanaf € 158.669 (over het meerdere) | 20% | 36% | 40% |
Bron: Belastingdienst, tarieven erfbelasting 2026. Ouders, broers en zussen vallen onder 'overige erfgenamen'. Rekenvoorbeelden per erfgenaam vindt u bij erfbelasting berekenen.
Wanneer hoeft u geen aangifte te doen?
Erft u minder dan of precies uw vrijstelling, en hebt u geen aangiftebrief gekregen? Dan hoeft u geen aangifte te doen. Twee situaties waarin het wél moet: u ontvangt een aangiftebrief (dan altijd, ook als u denkt niets verschuldigd te zijn), of u erft meer dan uw vrijstelling. In dat laatste geval moet u zelf aangifte doen, ook als er geen brief komt.
Erft u een onderneming? Let op de bedrijfsopvolgingsregeling
Zit er in de nalatenschap een bedrijf, dan telt dat in principe ook mee voor de erfbelasting. Onder voorwaarden kan echter de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) een groot deel van de ondernemingswaarde vrijstellen, zodat de voortzetting van de zaak niet in gevaar komt door de aanslag. De voorwaarden en het vrijstellingspercentage zijn de afgelopen jaren meermaals aangepast: lees de actuele regels en een rekenvoorbeeld in ons artikel over de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) voordat u de aangifte indient.
Aangifte te laat: herinnering, boete en belastingrente
Vergeet u de aangifte, dan stuurt de Belastingdienst eerst een herinnering en daarna een aanmaning. Pas als u ook na de aanmaning geen of te laat aangifte doet, volgt een boete. Los daarvan loopt belastingrente zodra de aangiftetermijn verstreken is, ook als u uitstel hebt gekregen (Belastingdienst).
Gaat het om een overlijden in 2025 of eerder en lukt de aangifte niet binnen 8 maanden? Dan kunt u belastingrente beperken door binnen die 8 maanden een voorlopige aanslag aan te vragen. U betaalt dan alleen nog rente over een eventueel verschil met de definitieve aanslag.